制造业增值税税率或降1% 融资成本高企仍令企业承压

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2015年12月，中央经济工作会议将“降低成本”作为今年改革的五大任务之一，提出实施减税政策，并明确提出“研究降低制造业增值税税率”。业内人士预测，这次制造业的增值税税率将下调约一个百分点。然而，记者在采访中了解到，即使政策得以实施，降低税率对减轻企业负担的效果有限。由于劳动力成本和融资成本较高，企业仍面临巨大压力。

减税是大势所趋

在经济增长方式转变的背景下，中国税制改革进入新常态。

“近年来，企业日子不好过，生产成本越来越高，劳动力成本和原材料成本大幅上升。”邓在北京中关村拥有一家高科技电子产品制造企业，他在接受《中国企业报》采访时表示，目前仍存在一些不合理的收费、过高的社保和医疗保险费率。

事实上，对于目前大多数企业来说，经济低迷使他们面临更严峻的挑战和更低的利润空.

根据国家统计局此前发布的数据，2015年前11个月，规模以上工业企业利润总额同比下降1.9%，主营业务每100元成本高达85.97元，利润率仅为5.57%。这反映出许多企业正处于高成本、艰难生活的困境中。

工业和信息化部中小企业发展促进中心发布的《2015年企业负担调查与评估报告》也显示，由于经济下行压力，企业对各种负担和经营困难的主观感受增强，劳动力成本上升、融资难、税费负担重是企业反映的突出问题。

记者了解到，在对企业减负措施的调查中，“减免税”政策的呼声最高，反映这一需求的企业比例达到80%。

在这种背景下，降低企业负担和税率成为中央经济工作会议的“关键词”。

目前，税费作为企业的主要成本之一，一直存在着负担过重的问题。目前，中小企业需要缴纳所得税、增值税、营业税、流转税、印花税和契税等20多种税收。其中，制造业的最高增值税税率为17%，一般企业所得税税率为25%。

除了税收负担，企业实际上还要支付大量的非税收成本，如各种支付项目、各种行政审批和费用，这无形中增加了企业的负担。

事实上，自2015年以来，相关部委已经发布了多份文件，以减轻企业负担。其中，财政部等部委下发了《关于开展企业收费专项清理和规范工作的通知》，要求取消和减少一批企业收费，有效减轻了企业负担，遏制了各种乱收费行为，要求建立真正需要收费的项目收费清单管理制度。

"退化的税率是下一个改革方向，减税是大势所趋."财政科学研究所副所长王在接受《中国企业报》采访时表示，减税是一个结构调整问题。原来的制度主要是向企业征税。现在经济发展了，有很多富人。税收制度应以所得税和财产税为主，有的应该减少，有的可能增加，这有利于社会公平。

企业减负需要组合拳

据财税系统消息人士透露，一些部委正在调查和讨论中央政府提出的下调制造业增值税税率的建议。

不过，对于业内人士预测的“税率将下调一个百分点左右”，王表示，政府目前还没有做出这样的正式表态。

据了解，目前，中国的增值税税率分为四个等级:17%、13%、11%和6%。其中，大部分制造环节增值税税率为17%，小部分税率为13%；服务业主要实行11%和6%的税率。

事实上，减轻企业负担的改革一直在进行。特别是自2012年1月1日起，“营改增”改革正式启动，解决了重复征税问题，提高了经济效益。

据了解，“营改增”现已延伸到交通、电信、邮政等一些现代服务业。据不完全统计，从2012年试点到2015年底，“营改增”的减税累计超过5000亿元。

前不久，财政部部长楼继伟在全国金融工作会议上透露，2016年将在几个尚未涉及的领域全面推进“营改增”，并将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。有人预测，上述行业纳入“营改增”后，减税规模将达到6000亿元左右。

这一次，在“营改增”的基础上调整制造业的增值税税率，显然是企业减轻负担的又一件好事。

邓表示，中央政府适时下调制造业企业税率，将有助于降低成本，提高企业盈利能力，增强企业主投资信心，促进企业发展和转型。

“然而，增值税只是企业的税收负担之一，企业的成本是多方面的。与此同时，许多制造企业受到利润率低的限制，比如融资成本仍然很高。”邓先生认为，对中小企业而言，实施结构性减税和降低融资成本，确实有助于促进制造企业的发展。

"减税对企业肯定有好处，但怎么估计也不过分."王还认为，目前企业面临的问题是全方位的，减税只是其中之一。对于企业来说，可能存在物流成本高、人工成本高、财务成本高、税费高的问题，需要具体分析。

中国社会科学院财经研究所税务研究室主任张斌认为，有必要区分“营改增”和降低制造业增值税税率的不同内涵和目的。“营改”是完善税制的改革措施，降低制造业增值税税率主要是应对经济下行压力的宏观调控措施。”

在新的经济常态下，中国启动了新一轮的改革开放，以“去产能、去杠杆、去库存、降低成本”为重点的供给侧结构改革是方向。

业内人士指出，实施减税政策的目的是降低企业成本、盘活市场主体、促进稳定增长和调整结构，这显然是供应方结构改革的一项重要举措。

来源：安莎通讯社