中储粮实施全面预算管理 打造集团管控升级版

本篇文章1687字，读完约4分钟

“牢固树立‘预算就是法律’的意识，强化预算执行的刚性约束。预算一经批准，不得随意调整，必须严格执行。没有预算或超出预算的支出是不允许的。充分发挥全面预算管理的主导和总控作用，实现集团管控可见、可控、落地，这是中国储备粮全面预算管理的重点。

中国储备粮在2014年11月引入全面预算改革顶层设计后，于2015年底形成了《关于推进全面预算改革的实施意见》，决定在全系统实施全面预算管理，致力于提高企业管理效率，确保资产安全，实现经营目标，确保中央储备粮数量真实、质量良好，确保国家急需时可以调用使用。

坚持业务领先，促进产融结合。中国储备粮全面预算管理坚持业务领先、财务整合的原则，采用“自下而上、自上而下、自上而下相结合”的流程，建立全员、全要素、全环节的全面预算管理体系，实现财务、仓储、购销、投资、人力资源等部门的协同联动。中储粮相关负责人在接受《人民日报》记者采访时表示，过去，各部门、各环节、各个人各司其职，没有指挥和综合平衡工具。他们认为预算是财务部门的事。但现在，通过全面预算，企业的所有人和财产都被纳入，整个经营管理过程受到控制，这改变了以前工业和财政分开，职能部门独立运作的局面。

所有业务运营都必须包含在年度预算中。例如，中国粮库的负责人说:“例如，如果你想购买设备，你必须在年初的预算中购买。没有这个预算，你是买不到的；工资总额没有计划，不能支付工资；投资基础设施离不开预算；托管人一年做什么，甚至买药要花多少钱？如果没有预算，就不会有成本。”

明确关键指标，突出主营业务和账表。中国储备粮全面预算改革的重点之一是重新设计指标体系，建立预算目标指标，这是直属库预算编制、执行控制和考核的重要内容和依据。据相关负责人介绍，预算目标指标体系的建立不仅考虑了346个直属图书馆和23个分支机构，还考虑了几个有特色的子公司的情况，还包括了“两个保证”指标和业务相关指标，以进一步加强业务与金融的融合。目前，中国储备粮已经选取了十几个常用指标，反映了突出主营业务和一个账表的要求。它们分为三类:“两个保证”指标、经济效益指标和风险控制指标。其中，“两个保证”指标包括粮油质量达标率、中央储备粮适储率、账实相符率、中央储备粮储存损失率和轮换计划完成率；经济效益指标包括利润总额、可控费用总额、总资产和人工成本利润率；风险控制指标包括重大经济风险案件、重大生产安全事故和重大违法违规行为。每个指标设定不同的权重，构成全面预算的综合指标体系。

树立预算是法律的意识，加强对预算执行的监督。加强预算执行过程中的管理和控制也是改革的重点之一。全面预算改革方案提出要严格执行预算，坚持“先预算，后收支”的原则，树立预算即法律的理念，确保预算的“刚性”约束。中储粮相关负责人表示，直管仓库重要业务预算的执行通过购销合同审批、资本输出审批等前置审批程序进行监控，因实际情况发生重大变化，确实需要调整和增加的项目，需要经过严格的审批程序，才能进行合理调整。从执行效果来看，预算执行质量明显提高。例如，去年的预算执行偏差和调整幅度同比下降，利润和成本控制等主要指标符合计划，整体轮换损失也控制在预算范围内。为了进一步提高预算的准确性，为评估和比较奠定基础，中国储备粮计划为每项支出设定一个标准，并将直接仓库的数据与历史数据和行业先进数据进行对比。

加强预算评估，实施奖惩。中国储备粮的有关负责人坦言:“以前，预算没有和绩效考核挂钩，大家都不重视，预算流于形式。”新的改革方案提出，全面预算评估应与绩效评估紧密结合，并与薪酬分配直接挂钩。评奖按月、季度和年度进行。总行根据预算偏离率的评价结果，对直属图书馆的整体运行情况进行评价。据报道，2015年，中国储备粮实现了部分预算指标执行与绩效考核的衔接，并计划在2016年全面实现绩效考核与预算考核的完全统一，充分发挥全面预算的主导和总控功能。

不断深化改革。中储粮将全面预算管理作为集团2016年管控的重点内容，以全面预算管理为先导，实现全面预算管理在全系统的全覆盖、全面推进和全面落地，打造集团财务管控升级版，将各项工作引向更高水平。

来源：安莎通讯社