2016年中国减税力度还将进一步加大 降低企业负担

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制图:李子悦

中央经济工作会议集中讨论了结构改革的主要任务

2016年金融、税收和金融(聚焦热点)

金融和税务文章

加大定期纳税力度

本报记者吴

降低成本-

随着营改增等税制改革的推进，中国今年的减税力度将进一步加大

中央经济工作会议:要减轻企业税费负担，进一步缴纳税费，清理各种不合理收费，创造公平的税收环境，研究降低制造业增值税税率。有必要降低社会保险费，研究精简和合并“五险一金”

“在实体经济面临一定发展困难的关键时期，实施积极的减税财政政策，将使企业有更多的资金用于产品创新和转型升级，加快供给侧结构改革。”中国财税法研究会会长、北京大学法学院教授刘剑文认为，中央经济工作会议提出把减轻企业税收负担作为一项重要内容，抓住了当前经济领域的重要问题。减税和减费将进一步激发大众创业和创新的热情，增强经济增长的内生动力。

自去年以来，中国实施了一系列减税和减费措施，以帮助实体经济，特别是小微企业降低成本。国家税务总局公布的数据显示，去年上半年，“营改增”实现减税1102亿元，所得税、营业税和增值税的减免税政策使全国小微企业和个体工商户共减税486.31亿元。去年前三季度，中国支持创业和创新的税收政策减少了2375亿元税收。同时，国家将小微企业增值税和营业税优惠政策的实施期限延长至2017年底。

随着营改增等税制改革的推进，今年中国的减税力度将进一步加大，更多的行业将享受到减税带来的好处财政部财政科学研究所副所长白景明说，中央经济工作会议提出，要加强积极的财政政策，分阶段提高财政赤字率，这为空进一步减税和减费，特别是降低制造业增值税率提供了更大的空间，这将进一步提高中国制造业的国际竞争力。

刘剑文建议，国家应增强减税政策的针对性，实现精确调控，并尽快放松一些国家产业政策支持的重要产业。例如，一些生活娱乐行业作为重要的现代服务业，在转变发展方式、调整经济结构方面发挥了重要作用，但仍实行5%以上的营业税税率，需要出台更加有效的减税措施。

促进重组-

为企业并购提供政策支持，为失业人员提供再就业和生活保障

中央经济工作会议:提出并落实财税支持、不良资产处置、失业人员再就业和生活保障、特殊奖励和补贴等政策

“在解决产能过剩的过程中，不可避免地会出现企业破产和重组的情况，而财税政策的支持将促进资源的更有效整合。”根据白景明的分析，企业并购重组的过程往往涉及更复杂的税收问题。如果我们在这方面给予引导和支持，就可以鼓励企业采取更多的兼并重组方式，减少破产清算对社会的负面影响。

去年年初，为进一步优化并购市场环境，财政部、国家税务总局下发通知，调整并购中享受企业所得税递延处理特殊政策的条件，使更多企业享受暂不征收企业所得税的优惠待遇。

“支持企业并购的财税政策对促进经济结构战略性调整具有重要意义。”国家税务总局税务科学研究所所长李万甫表示，国家通过财税政策支持企业重组，可以有效减轻并购负担，提高企事业单位重组改制的积极性，更好地实现资源优化配置。

“不仅并购需要财税政策支持，失业人员的再就业和生活保障也需要财税政策支持。”刘剑文说。

为了鼓励企业吸纳失业人员，近年来出台了许多税收优惠政策。目前，企业每次吸收失业人员就业，都可以按照每年至少4000元的标准享受减税。大学毕业生、失业人员和退伍军人等重点就业群体可在三年内享受每户每年9600元的税收减免。

白景明认为，未来的财税政策还可以在支持就业创业、安置失业人员、就业培训等方面加大力度。，为结构调整提供更多的支持和保障。

寻求长期-

为企业创造一个更加公平、法治和市场化的发展环境

中央经济工作会议:要加快财税体制改革，抓住中央与地方分权和支出责任划分、完善地方税制、增强地方发展能力、减轻企业负担等关键问题。

“财税体制改革日益成为国家治理能力的关键问题。”白景明说，中央经济工作会议对今年财税工作的部署，充分体现了改革与调控相结合的总体思路。这不是应对经济下滑的权宜之计，而是着眼于长期改革，是全面深化改革总体部署的延续。

会议提出的创造公平税负环境、减轻企业负担的要求，直接针对当前市场经济发展过程中财税领域存在的突出问题，通过市场化手段进一步理顺市场环境，推进供给侧结构改革。通过清缴税费和取消不合理的税收优惠政策，企业将获得一个更加公平、合法和市场化的发展环境。

“过度的区域税收优惠一直是中国经济发展过程中税收负担不公平的一个重要因素，它干扰了市场对资源的有效配置。”白景明认为，清理区域税收优惠政策，实现税收政策的统一，有利于纠正资源配置的扭曲，调动企业作为市场主体的积极性。

刘剑文指出，加快财税体制改革，必须坚持法制化道路，减少地方政府随意出台的临时性财税政策，凝聚全社会对改革的共识，使改革带来更多的收益感。

专家认为，继续推进营改增、推进环保税和个税改革、加快房产税立法和适时推进改革，对完善地方税制具有重要意义，将是2016年及未来财税改革的亮点。

财经文章

稳定的词语是灵活和适度的

我们的记者徐志峰

稳定货币-

它不仅保持了流动性的合理和充裕，而且不会随意放水

中央经济工作会议:稳健的货币政策应灵活适度，为结构改革创造适宜的货币金融环境，降低融资成本，保持合理充足的流动性，适度增加社会融资总量

“保持货币政策的稳定取向，保持世界稳定，是经济形势的客观要求，也是加快改革的需要。一方面，当前经济下行压力依然存在，实体经济发展需要金融支持；另一方面，推进结构性改革也需要一个稳定的宏观政策环境作为后盾。”中信证券首席经济学家朱说。

自2014年以来，最令人印象深刻的货币政策是六次降息和五次RRR将军式的降息。通过各种货币政策工具的综合运用，银行体系整体流动性将保持充裕，市场利率将稳步适度下降，实际利率将保持基本稳定。货币环境在“数量”和“价格”上都是稳定、中性和适度的。

交通银行首席经济学家连平认为，目前的形势很复杂。从内部看，经济存在下行压力，工业品长期面临通缩压力，而消费品价格可能上涨，价格将出现分化；展望未来，美国可能进入加息周期，未来资本流动和人民币汇率走势需要密切关注。这些因素的演变不是朝着同一个方向。因此，对于货币政策，我们不仅要强调稳定性，还要灵活适度。我们既要把握稳定增长、控制风险和降低杠杆之间的平衡，又要把握内外平衡。

朱指出，当前投资回报水平与资本成本相比仍然较低，继续降低融资成本、造福实体经济仍是货币政策的重要着力点。今年的经济发展仍然需要流水的引导，这样才能保持合理充裕的流动性。当然，引入活水不能是任意的。

重新改革-

纠正要素配置扭曲，扩大直接融资比重

中央经济工作会议:要加快金融体制改革，尽快形成融资功能齐全、基础体系扎实、市场监管有效、投资者合法权益得到充分保护的股票市场，抓紧研究提出金融监管体制改革方案

连平认为，结构改革的要点之一是生产要素的有效配置和有效利用，纠正要素配置的扭曲。作为配置资本要素的行业，金融业本身的改革不仅是结构性改革的重要组成部分，而且在其他改革中也发挥着重要作用。

对于金融业而言，长期存在的最大结构性问题是，整体金融结构仍以银行间接融资为主，资本市场体系不完善，直接融资比重仍较低。虽然宏观杠杆率较高，但经济和金融风险集中在银行系统。

朱说，在当前经济形势下，扩大直接融资比重更加紧迫。由于银行融资的顺周期性特征，当经济下行时，银行往往更不愿意放贷甚至贷款，这与宏观政策的反周期调整相冲突。结构改革需要新兴产业的蓬勃发展，其中一大批是处于起步阶段的创业型和创新型企业。考虑到自身的风险管理，银行很难发放大量贷款。股权融资更适合这些新兴企业，可以帮助它们尽快获得资金支持。

此外，今年推进结构改革的关键任务之一是解散过剩产能，尽可能多地进行并购，减少破产清算。朱表示，推进市场化并购是资本市场的重要功能之一。发展股票市场，完善基础制度，将对鼓励企业并购，加快传统产业的清理起到强大的作用。

近年来，保险基金频频在股票市场上市，引起了人们的极大关注。金融业的跨行业和跨境经营越来越普遍，并带来巨大的跨系统资金流，这也是去年年中股市波动的原因之一。连平表示，这表明金融监管体制改革迫在眉睫。如何适应现代金融市场的发展，整合金融业的分散线路，加强整体协调，构建更加统一有效的监管框架，应尽快得到实质性推进。

风险预防-

坚持没有系统性和区域性风险的底线。重视股票市场、债券市场、外汇市场和房地产市场的互动

中央经济工作会议:狠抓金融风险专项整治，坚决遏制非法集资蔓延，加强风险监控和预警，妥善处理风险案件

自2015年以来，电子租赁等金融风险不断暴露，各种非法集资行为不断蔓延。这些事件提醒人们，金融风险来得很快，具有破坏性，不应该掉以轻心。朱说，对于金融来说，风险管理和控制怎么强调都不为过，不能有系统性或区域性风险的底线。

目前，我国的金融风险总体上是可控的，但各种以高杠杆和泡沫为特征的风险不容忽视。朱认为，风险管理和控制应该有新的思路。小风险并不可怕。适当的释放可以更好地引导市场参与者的行为和预期，但对金融体系有利。因此，有必要打破刚性赎回，向各方发出更准确的市场信号，这有利于降低长期和全球风险。。

连平说，保持金融市场稳定是结构改革顺利进行的重要条件。我们应该具有前瞻性，并注意在金融风险发生之前对其进行防范。今年的金融市场将会很复杂。有必要密切跟踪资本流动和人民币汇率变化，防止国内市场出现大泡沫。特别是，金融风险往往传递迅速，因此应更多地关注股票市场、债券市场、外汇市场和房地产市场之间的相互作用。

来源：安莎通讯社