利用大数据 勾画“虚开”企业“脸谱”

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天津市国家税务局以基础数据池为“背景色”，以风险特征为“画笔”，以一般指标为“主线”，以高风险指标为“眼窝”，以辅助确认指标为“颜料”，勾勒出存在虚开发票风险的企业的“脸谱”。

今年6月，营地改革首个报告月全面启动，天津市国家税务局在河东区国家税务局风险防控体系的基础上，在全市范围内推广营地改革风险防控体系3.0版。

“营改增后，税务机关将面临更加复杂的风险应对局面。Facebook以基础数据池为“背景色”，以风险特征为“画笔”，将风险指标分为一般、高风险和辅助确认三类。在对三个指标进行“漏斗”筛选后，企业将确定其是否存在“虚开”发票的风险。”天津市国家税务局局长牟新勇说。

河东区国家税务局风险控制中心主任马晓楠告诉记者，总体指标旨在划定可能存在虚拟开票风险的企业范围，包括发票全额超过90%，平均每月资金或存货周转次数超过5次。3个风险点；高风险指标可以评价企业的虚假风险水平，主要包括8个风险点，如对外进项税或销项税比重超过50%，主要进项税或销项税集中度低于65%，经营者之间存在交叉，一年内发票版本增加超过3次；辅助确认指标可以辅助判断虚假开业的风险水平，预测团伙犯罪的风险，包括五个风险点，如非本地法人户籍、开业不到2年、实收资本在30万元至200万元之间。税务人员可以通过输入所需指标的临界值来找出具有相应风险的企业。

“‘脸谱’采用‘漏斗型’筛选方法，只有那些符合第一风险指标的企业才属于虚假风险企业；符合第二、三项风险指标的中等风险企业；所有三级指标均满足高风险企业的要求。据此制定的对策针对性强，风险控制效率高。”河东区国家税务局局长葛强发说。

在风险导向的税收征管体系中，虚开发票的风险一直是防控的难点，因为财务指标数据是以企业的财务报表为基础的。对存在虚假开仓行为的企业的财务数据分析大多是正常的，虚假开仓的风险根本无法在财务数据中反映出来。因此，“脸谱”风险防控体系的指标设计绕过了财务数据的限制，直接攻击了“虚假开放”行为。

据介绍，Facebook风险防控系统的基础数据池来自三个系统的数据分析和计算:税收征管信息系统、申报系统和防伪税控系统。在使用中，脸书系统从三个系统中提取、筛选和整合所需数据，并进行数字比较、分类计算和分级筛选。同时，该系统与升级版的增值税发票系统和金税三期系统兼容，可以根据两个系统数据信息的变化随时更新和完善风险指标。

在设置风险数据指标时，“脸谱”系统已经从1.0版的企业法人信息、资金周转次数、运费扣除比例、异常客票消费等基本指标逐步发展到3.0版的16项风险指标，如重要供应商集中度低、法定代表人为外籍户籍、实收资本低、应收应付金额大。

记者了解到，2014年，河东区国家税务局从723家企业中筛选出48家具有显著风险特征的企业，其中41家企业已经脱逃。2015年，该局使用脸书系统对其管辖的企业进行“检查”，筛选出108家高风险企业，其中92家企业已停止申请发票。

除了准确性高之外，Facebook的风险防控系统还有广泛的应用，可以应用于风险的早期定位、中期监控和后期管理。例如，通过系统扫描，可以检索存在虚开发票风险的企业相关人员的“黑名单”，用于税务登记，从源头上防范虚开发票风险。

牟新勇表示，下一步，“脸谱”将紧跟税制改革步伐，完善风险指标，并不断升级和优化。他透露，他们将主动与天津市地方税务局联系，通过收集基础数据和了解企业基本情况，了解行业的总体情况和特点。此外，针对营改增试点行业，将深入探索和总结行业风险特征，继续研究开发“行为导向”风险指标，完善“脸谱”指标体系。

来源：安莎通讯社